為保障保戶及股東權益，保險法規定保險業自有資本與風險資本之比率及淨值比率，不得低於一定比率，並劃分為數種資本等級。其中針對資本顯著不足的保險業，主管機關得令其降低對負責人、經理人之報酬。其降低後之報酬不得超過該保險業資本等級列入資本顯著不足等級前十二個月內對該負責人支給平均報酬之百分比為何？

本題考點

保險業資本等級之劃分，以及資本顯著不足時主管機關所採取之報酬降低措施。

正解理由

《保險法》第 143 條之 6 柱句規定：「主管機關應依保險業資本等級，對保險業採取下列措施之一部或全部：」《保險法》第 143 條之 6 第 2 款柱句規定：「二、資本顯著不足者：」《保險法》第 143 條之 6 第 2 款第 7 目規定：「（七）令其對負責人之報酬酌予降低，降低後之報酬不得超過該保險業資本等級列入資本顯著不足等級前十二個月內對該負責人支給平均報酬之百分之七十。」該目所定之比率即為百分之七十。故選 A。

逐項排除

1. (A)

   正確，為本題答案。依《保險法》第 143 條之 6 第 2 款第 7 目，降低後之報酬不得超過前十二個月內支給平均報酬之百分之七十。

2. (B)

   錯誤。《保險法》第 143 條之 6 第 2 款第 7 目所定之比率為百分之七十，非百分之七十五。

3. (C)

   錯誤。《保險法》第 143 條之 6 第 2 款第 7 目所定之比率為百分之七十，非百分之八十。

4. (D)

   錯誤。《保險法》第 143 條之 6 第 2 款第 7 目所定之比率為百分之七十，非百分之九十。

涵攝步驟

1. 要件一資本等級之劃分：依《保險法》第 143 條之 4 第 2 項，保險業依自有資本與風險資本之比率及淨值比率劃分為資本適足、資本不足、資本顯著不足、資本嚴重不足四級；
2. 要件二本題等級：題幹設定者為資本顯著不足，對應同法第 143 條之 6 第 2 款；
3. 要件三措施內容：該款第 7 目就負責人報酬之降低定有上限；
4. 要件四比率：該上限為列入資本顯著不足等級前十二個月內對該負責人支給平均報酬之百分之七十。

記憶點

要件拆解

《保險法》第 143 條之 4 與第 143 條之 6 是一組前後銜接的條文。前者負責劃分等級：第 1 項定下自有資本與風險資本之比率及淨值比率不得低於一定比率；第 2 項以四款劃分資本適足、資本不足、資本顯著不足、資本嚴重不足；《保險法》第 143 條之 4 第 3 項規定：「前項第四款所稱資本嚴重不足，指自有資本與風險資本之比率低於第一項所定一定比率之百分之二十五或保險業淨值低於零。」《保險法》第 143 條之 4 第 4 項則把一定比率、淨值比率之計算方法與等級劃分等事項授權主管機關以辦法定之。後者負責配置措施，並以等級由輕到重層層疊加。

要件拆解之二

《保險法》第 143 條之 6 的疊加結構值得細看。第 1 款是資本不足者，措施包括限期提出增資或改善計畫、令停售保險商品或限制開辦、限制資金運用範圍、限制對負責人之酬勞紅利認股權憑證等給付，以及其他必要之處置。第 2 款是資本顯著不足者，其第 1 目逐字是前款之措施，亦即先全盤承接第 1 款，再加上解除負責人職務、停止其執行職務、令取得或處分特定資產應先經核准、令處分特定資產、限制或禁止與利害關係人之授信或其他交易、報酬降低之上限、限制增設或限期裁撤分支機構或部門等。《保險法》第 143 條之 6 第 3 款規定：「三、資本嚴重不足者：除前款之措施外，應採取第一百四十九條第三項第一款規定之處分。」層層加碼的體例在此一覽無遺。

易混淆條文對照

同樣是限制報酬，第 1 款與第 2 款的寫法不同，並列如下：第 1 款是限制其對負責人有酬勞、紅利、認股權憑證或其他類似性質之給付，條文未定比率；第 2 款第 7 目則明定降低後之報酬不得超過前十二個月內支給平均報酬之百分之七十。命題者常在這一組上出題，因為兩款的措施名稱相近而內容詳略不同。另可注意基準期間的寫法是列入資本顯著不足等級前十二個月內，而非申報年度或最近一年，這也是常被改寫的細節。

同一考點的其他考法

此考點的其他考法包括：問資本嚴重不足的定義，答案在《保險法》第 143 條之 4 第 3 項的百分之二十五或淨值低於零；問資本嚴重不足時應採取何種處分，答案在同法第 143 條之 6 第 3 款；問各等級措施的疊加關係。由於本條全部是數字與措施清單，準備時最有效率的做法是把四個等級與各自新增的措施列成一張表，再把唯一出現的百分之七十標記起來。

本內容僅供考試複習，不構成法律意見。